Precios de transferencia: Cumplimiento de obligaciones de PT en Colombia
Precios de transferencia: Cumplimiento de obligaciones de PT en Colombia
Cambios en el cumplimiento de Precios de Transferencia en Colombia
La gestión fiscal y la vigilancia de los cambios normativos se han convertido en pilares fundamentales para el éxito empresarial. En un entorno dinámico con constantes cambios en los precios de transferencia, y por su sensibilidad durante una inspección, la Dirección de los Grupos debe mantener muy presente los cambios en la legislación donde el Grupo tenga presencia. Por ello, resulta relevante considerar la reciente modificación en el calendario de entrega de la documentación del Grupo ("Master File") en Colombia.
Así, el adelanto en las fechas de presentación del Master File en Colombia subraya nos recuerda la importancia de una gestión proactiva por parte de los Grupos españoles que estén impactados por este cambio de fechas.La gestión fiscal y la vigilancia de los cambios normativos se han convertido en pilares fundamentales para el éxito empresarial. En un entorno dinámico con constantes cambios en los precios de transferencia, y por su sensibilidad durante una inspección, la Dirección de los Grupos debe mantener muy presente los cambios en la legislación donde el Grupo tenga presencia. Por ello, resulta relevante considerar la reciente modificación en el calendario de entrega de la documentación del Grupo ("Master File") en Colombia.
Este artículo ofrece una guía práctica ejecutiva para que los Grupos españoles con operaciones en Colombia puedan cumplir con sus obligaciones fiscales en este país sin contratiempos.
Novedades
La principal novedad en la normativa colombiana se refiere al cambio en las fechas de cumplimiento relativas a los precios de transferencia, modificadas por el decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023. Este cambio afecta directamente al plazo de presentación telemática del Master File por parte de las entidades colombianas obligadas y que impacta directamente a las matrices españolas, dado que por lo general son ellas las responsables de preparar y proporcionar este informe a la filial colombiana para su presentación a nivel local.
La fecha límite para presentar el Master File se ha adelantado de diciembre a septiembre. Este informe es fundamental ya que recopila la información sobre el Grupo al que pertenece la entidad en Colombia.
Obligaciones de Precios de Transferencia en Colombia
A continuación, un breve resumen de los informes y documentos clave en materia de precios de transferencia en Colombia:
| Obligaciones formales | Descripción |
| Notificación del Informe país por país | Aplica para aquellas entidades colombianas que sean parte de un Grupo, sin importar si tienen o no obligaciones formales de precios de transferencia. |
| Declaración de PT (Formulario 120): (Homologo al modelo 232 en España) | Obligatoria para contribuyentes colombianos con operaciones vinculadas en el exterior o en zonas francas.
|
| Local File | Este informe debe de ser presentado por aquellos contribuyentes colombianos que se encuentren obligados a la Declaración de PT y:
|
| Master File | Es requerido a entidades colombianas que forman parte de un Grupo y que tenga obligación de presentar el Local File. |
| Estudio de atribución de Rentas a establecimientos permanentes (EP) y sucursales | Este estudio aplica para los EP y sucursales de compañías extranjeras en Colombia. |
Fechas importantes para tener en cuenta
A partir del 10 de septiembre, inicia el período para el cumplimiento de las obligaciones de precios de transferencia para los contribuyentes colombianos. Este período se organiza según el último dígito del NIT, comenzando el 10 de septiembre con los terminados en 1 y finalizando el 23 de septiembre con los terminados en 0.
Aspectos Clave para las Matrices en España
Es fundamental que las empresas españolas que operan en Colombia cumplan con las reglas de precios de transferencia para gestionar los riesgos fiscales. Dada la normativa vigente y el estricto régimen de sanciones, conviene tomar medidas proactivas para evitar sanciones y asegurar un tratamiento fiscal transparente.
Para asegurar el cumplimiento se recomienda a las matrices en España de entidades colombianas las siguientes acciones:
- Verificar la obligación: Revisar y confirmar la entidad Colombiana tiene entre sus obligaciones el contar con el Master File. Generalmente, las compañías colombianas que deben presentar la documentación del contribuyente "Local File" y que forman parte de un Grupo también deberán presentar el Master File.
- Diferencia en los umbrales de Cumplimiento: Podría darse el escenario de que una matriz española no alcanzase el umbral para la preparación del Master File en España, sin embargo, es posible que sea necesario prepararlo para cumplir con las obligaciones de sus filiales o de sus entidades en Colombia.
- Anticiparse a los plazos: Considerar la preparación de este informe con suficiente antelación, considerando que la fecha límite para la presentación del Master File en Colombia se ha adelantado 3 meses, pasando de diciembre a septiembre.
- Vigilancia continua de PT: la vigilancia continua de precios de transferencia es un reto importante para los Grupos, puesto que exige un conocimiento profundo de la normativa, el mercado y las operaciones de cada entidad. Por ello, es conveniente que las empresas cuenten con el apoyo de profesionales especializados en precios de transferencia para asegurar el cumplimiento de estas obligaciones y asesorar en este proceso.
- Enfoque de cumplimiento: En el caso de que el Grupo en España no cuente con un Master File actualizado que pueda ser utilizado para cumplir con las obligaciones en Colombia, desde BDO contamos con experiencia en desarrollar dichos documentos, que cumplen con la legislación en Colombia y eviten sanciones con un enfoque de cumplimiento. Posteriormente, el desarrollo de la documentación de Grupo puede modificarse ajustándola a las circunstancias del Grupo en España y Colombia.